在(zai)眾(zhong)多(duo)企(qi)業(ye)中(zhong)
，特(te)別(bie)是(shi)跨(kua)國(guo)上(shang)市(shi)的(de)大(da)型(xing)央(yang)企(qi)公(gong)司(si)，在(zai)日(ri)常(chang)經(jing)營(ying)管(guan)理(li)過(guo)程(cheng)中(zhong)，除(chu)了(le)企(qi)業(ye)自(zi)身(shen)需(xu)要(yao)一(yi)些(xie)管(guan)理(li)工(gong)具(ju)協(xie)助(zhu)管(guan)理(li)之(zhi)外(wai)
，還(hai)要(yao)滿(man)足(zu)眾(zhong)多(duo)監(jian)管(guan)部(bu)門(men)的(de)監(jian)管(guan)要(yao)求(qiu)。如(ru)果(guo)多(duo)種(zhong)管(guan)理(li)工(gong)具(ju)獨(du)自(zi)應(ying)用(yong)，就(jiu)會(hui)出(chu)現(xian)“兩張皮”甚至“多張皮”現象，不僅浪費時間
、耗費資源，還會增加企業的經營“風險”。如能將這些管理工具有機融合，實現統籌兼顧、流程簡化，就可以大大提升管理效率，促進企業平穩有序、創新發展。本文通過對企業的三標管理體係、內部控製管理體係及全麵風險管理體係進行有機融合的可行性進行分析，從理論角度、運作程序、共同目標角度論述其融合的理論基礎和現實意義，以期實現企業高效運行、資源共享和可持續發展。

 

 

    三標管理體係簡單地說就是基於質量管理體係（QMS）

、環境管理體係（EMS）、職業健康安全管理體係（OHSAS）三個管理體係的管理原則、體係結構、總體要求一致並且相融合
，因此由三個管理體係整合而成的一個管理體係。企業可根據自身的具體情況
，依據3個管理體係的要求，建立適合自己的三標管理體係。但要注意的是，三標管理體係並非3個管理體係的簡單疊加
，而是一個有機融合體，因為三個體係各自關注的目標不同，要求控製的要素也不盡相同。

 

    作zuo為wei跨kua國guo企qi業ye開kai展zhan國guo際ji性xing業ye務wu，都dou要yao遵zun循xun相xiang關guan體ti係xi標biao準zhun。企qi業ye遵zun照zhao三san標biao管guan理li體ti係xi要yao求qiu，采cai用yong過guo程cheng方fang法fa，運yun用yong標biao準zhun提ti供gong的de管guan理li思si想xiang和he管guan理li體ti係xi運yun行xing的de最zui基ji本ben要yao素su通tong過guo規gui範fan工gong作zuo流liu程cheng

，對dui企qi業ye圍wei繞rao提ti供gong合he格ge產chan品pin

、持續改進績效等各元素進行具體地組織和協調，並通過策劃、控製和改進
，達到為顧客（社會）負責的目的。

 

 

    企業內部控製基本規範是財政部、證監會等五部委依據國家法律法規製定的，並且屬於上市企業要強製執行的規範。旨在保證企業管理合法合規、保障資產安全
、實現企業財務報告及相關信息真實、完整，提高企業經營效率和效果，最終實現發展戰略。

 

 

    中央企業全麵風險管理指引由國資委製定，是中央企業全麵開展風險管理工作的指導文件，旨在通過對未來的不確定性進行識別
、評ping估gu及ji應ying對dui
，降jiang低di企qi業ye實shi現xian目mu標biao的de風feng險xian
，實shi現xian經jing營ying收shou益yi最zui大da化hua。全quan麵mian風feng險xian管guan理li體ti係xi要yao求qiu主zhu要yao負fu責ze人ren要yao親qin自zi抓zhua


，層ceng層ceng落luo實shi
，確que保bao企qi業ye持chi續xu穩wen定ding健jian康kang發fa展zhan。

 

 

風險管理體係與內部控製管理體係的共同點

 

    風feng險xian管guan理li體ti係xi和he內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi從cong理li論lun角jiao度du來lai看kan，兩liang者zhe都dou是shi為wei戰zhan略lve目mu標biao服fu務wu。從cong實shi際ji運yun作zuo角jiao度du來lai看kan，兩liang者zhe在zai日ri常chang工gong作zuo中zhong的de融rong合he體ti現xian為wei，用yong完wan善shan的de內nei部bu控kong製zhi製zhi度du去qu控kong製zhi日ri常chang工gong作zuo風feng險xian事shi項xiang的de發fa生sheng，或huo要yao求qiu針zhen對dui重zhong大da風feng險xian事shi項xiang製zhi定ding應ying對dui方fang案an，來lai達da到dao控kong製zhi成cheng本ben、實(shi)現(xian)戰(zhan)略(lve)目(mu)標(biao)的(de)目(mu)的(de)。諸(zhu)多(duo)企(qi)業(ye)包(bao)括(kuo)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)都(dou)將(jiang)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)和(he)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)進(jin)行(xing)相(xiang)互(hu)融(rong)合(he)。而(er)健(jian)全(quan)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)機(ji)製(zhi)是(shi)防(fang)範(fan)企(qi)業(ye)風(feng)險(xian)的(de)重(zhong)要(yao)保(bao)障(zhang)，對(dui)於(yu)提(ti)升(sheng)管(guan)理(li)水(shui)平(ping)同(tong)樣(yang)具(ju)有(you)十(shi)分(fen)重(zhong)要(yao)的(de)作(zuo)用(yong)。

 

三標管理體係與內部控製管理體係的共同點

 

    從(cong)實(shi)現(xian)預(yu)期(qi)目(mu)標(biao)角(jiao)度(du)來(lai)看(kan)，兩(liang)者(zhe)都(dou)是(shi)通(tong)過(guo)建(jian)立(li)一(yi)套(tao)內(nei)部(bu)體(ti)係(xi)，並(bing)加(jia)以(yi)控(kong)製(zhi)，通(tong)過(guo)檢(jian)查(zha)並(bing)持(chi)續(xu)改(gai)進(jin)
，規(gui)範(fan)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)，提(ti)高(gao)管(guan)理(li)水(shui)平(ping)，從(cong)而(er)高(gao)效(xiao)地(di)實(shi)現(xian)企(qi)業(ye)各(ge)項(xiang)發(fa)展(zhan)目(mu)標(biao)。

從理論角度和實際操作的過程來看，兩者都要求建立一套管理體係，均在既有的管理模式的基礎上
，對既已存在的體係進行梳理
、補充、修訂，持續優化其規範性（標準化）、操作性及可評價性，第三方可獨立根據要求進行外部評價
；兩者還要求有專門的歸口部門采取定期及不定期的監督檢查，這一行為在三標管理體係中稱為內審
、管理評審，在內部控製管理體係中稱為內部控製自我評價；兩者都要將檢查結果向第三方披露，三標管理體係要將內審、管guan理li評ping審shen的de報bao告gao向xiang外wai審shen機ji構gou進jin行xing披pi露lu
，內nei部bu控kong製zhi體ti係xi是shi否fou有you效xiao運yun行xing要yao接jie受shou會hui計ji師shi事shi務wu所suo的de審shen計ji，並bing出chu具ju審shen計ji報bao告gao，並bing披pi露lu給gei證zheng監jian會hui及ji股gu東dong。

 

三標管理體係與風險管理體係的共同點

 

    從理論層麵來看
，兩者“風險”dedingyixiangsi。fengxianguanlitixizhongduifengxiandedingyiwei，fengxianshiduiyuqijieguobuquedingxingdehouguo。shizhizaigongsifazhanguochengzhong，gezhongbuquedingxingduigongsishixianqijingyingmubiaodeyingxiang，baokuochuncuifengxian（隻帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性並存）。
 

    2015年9月份換版的新標準中主要變化之一
，就是ISO 9001新標準用係統的方法關注風險，增加了“基於風險的思想”，即風險是“不確定性的影響”（注：影響是指偏離預期，可以是正麵的或負麵的）。“明確提出確定風險和機會應對措施的要求”。“基於風險的思想”和“應對風險的措施”體現了“預防措施”的概念，通過基於風險的方法
，積極地尋求改進機會。

兩種管理體係都是將風險管理嵌入管理（組織）的過程，確保實現期望的結果。通過對風險的管理得到有效管控，防止非期望結果的出現；通過執行風險管理基本流程，製定並執行的規章製度、程序和措施
，確保將風險控製在與總體目標相適應並可承受的範圍內，將應對風險的措施融入到管理（組織）過程中並予以實施。

 

 

    內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)與(yu)全(quan)麵(mian)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)的(de)融(rong)合(he)，從(cong)實(shi)際(ji)運(yun)作(zuo)角(jiao)度(du)來(lai)看(kan)，目(mu)前(qian)諸(zhu)多(duo)企(qi)業(ye)包(bao)括(kuo)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)也(ye)都(dou)已(yi)經(jing)實(shi)施(shi)。其(qi)直(zhi)接(jie)目(mu)的(de)就(jiu)是(shi)針(zhen)對(dui)公(gong)司(si)的(de)業(ye)務(wu)流(liu)程(cheng)，分(fen)析(xi)內(nei)控(kong)現(xian)狀(zhuang)，找(zhao)出(chu)各(ge)業(ye)務(wu)的(de)風(feng)險(xian)點(dian)
、控kong製zhi點dian及ji檢jian查zha點dian
，建jian立li相xiang關guan控kong製zhi製zhi度du
，通tong過guo企qi業ye內nei部bu監jian督du，對dui過guo程cheng中zhong發fa現xian的de控kong製zhi缺que陷xian分fen析xi性xing質zhi和he原yuan因yin，提ti出chu整zheng改gai方fang案an並bing進jin行xing及ji時shi整zheng改gai


，同tong時shi接jie受shou外wai部bu審shen核he

，最zui終zhong達da到dao確que保bao企qi業ye運yun營ying的de效xiao率lv和he效xiao果guo、財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規，實現對股東負責，這是對上市公司的強製性管理要求。

 

    內控管理體係重在風險點的識別，特別關注決策、投資和運營中的風險控製，通過風險識別確定重點監控點
，並通過流程、程序和製度加以管理和控製，達到風險控製的目的。企業管理者都意識到健全內部控製機製、是防範企業風險的重要保障。

 

    內部控製管理體係與三標管理體係的融合
，體現在工作的基本程序和方法基本相同，二者都要履行相關的程序。

 

    三標管理體係相關程序包括：組織員工培訓、建立適宜的規章製度

、製定程序文件（含作業指導書）、過程控製（記錄）、內審（持續改進召開評審會）

、外審（出具審核結果）。

 

    內部控製管理體係包括：製定評價工作方案
、組成評價工作組

、組織評價前的工作組的培訓、實施現場測試、認定控製缺陷、彙總評價結果
、編報評價報告等環節。

 

    不難看出，兩種管理體係的工作內容實質相近，隻是名稱略有區別。

 

    內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi與yu三san標biao管guan理li體ti係xi的de融rong合he，就jiu覆fu蓋gai範fan圍wei而er言yan，內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi的de覆fu蓋gai範fan圍wei略lve大da於yu三san標biao管guan理li體ti係xi。在zai公gong司si層ceng級ji方fang麵mian
，三san標biao管guan理li體ti係xi一yi般ban隻zhi覆fu蓋gai一yi個ge獨du立li法fa人ren
，限xian於yu公gong司si本ben級ji，內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi除chu公gong司si本ben級ji外wai，還hai覆fu蓋gai納na入ru上shang市shi範fan圍wei的de下xia屬shu子zi公gong司si或huo業ye務wu部bu門men。在zai人ren員yuan方fang麵mian，三san標biao管guan理li體ti係xi覆fu蓋gai的de是shi經jing理li層ceng至zhi普pu通tong員yuan工gong
，內nei部bu控kong製zhi管guan理li體ti係xi覆fu蓋gai的de範fan圍wei是shi董dong事shi會hui、經(jing)理(li)層(ceng)至(zhi)普(pu)通(tong)員(yuan)工(gong)。在(zai)產(chan)品(pin)範(fan)圍(wei)方(fang)麵(mian)，由(you)於(yu)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)覆(fu)蓋(gai)公(gong)司(si)本(ben)級(ji)及(ji)下(xia)屬(shu)公(gong)司(si)及(ji)業(ye)務(wu)部(bu)門(men)
，其(qi)範(fan)圍(wei)是(shi)公(gong)司(si)各(ge)項(xiang)管(guan)理(li)活(huo)動(dong)中(zhong)與(yu)風(feng)險(xian)控(kong)製(zhi)相(xiang)關(guan)的(de)一(yi)切(qie)業(ye)務(wu)流(liu)程(cheng)的(de)各(ge)個(ge)環(huan)節(jie)，略(lve)大(da)於(yu)三(san)標(biao)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)隻(zhi)覆(fu)蓋(gai)公(gong)司(si)本(ben)級(ji)的(de)管(guan)理(li)活(huo)動(dong)。

 

    綜合以上管理體係的特點進行分析，隻要依據有關法律、法規、標準
，結合行業和企業特點

，建立並實施統籌兼顧的一整套管理體係，就可以避免“多張皮”的重複勞動。
 

    三(san)標(biao)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)文(wen)件(jian)中(zhong)大(da)部(bu)分(fen)可(ke)以(yi)作(zuo)為(wei)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)文(wen)件(jian)的(de)組(zu)成(cheng)部(bu)分(fen)，建(jian)立(li)一(yi)套(tao)同(tong)時(shi)滿(man)足(zu)三(san)者(zhe)要(yao)求(qiu)的(de)統(tong)一(yi)的(de)管(guan)理(li)製(zhi)度(du)，對(dui)重(zhong)合(he)的(de)部(bu)分(fen)
，應(ying)順(shun)次(ci)依(yi)照(zhao)要(yao)求(qiu)較(jiao)高(gao)的(de)條(tiao)款(kuan)建(jian)立(li)製(zhi)度(du)，實(shi)施(shi)管(guan)理(li)，並(bing)同(tong)時(shi)滿(man)足(zu)相(xiang)關(guan)方(fang)的(de)要(yao)求(qiu)
，這(zhe)部(bu)分(fen)的(de)管(guan)理(li)製(zhi)度(du)三(san)方(fang)共(gong)用(yong)，對(dui)非(fei)重(zhong)合(he)的(de)部(bu)分(fen)
，應(ying)根(gen)據(ju)各(ge)自(zi)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)的(de)要(yao)求(qiu)單(dan)獨(du)建(jian)立(li)控(kong)製(zhi)製(zhi)度(du)並(bing)實(shi)施(shi)監(jian)督(du)。

 

 

    zaiqiyederichangguanlizhong，zhengheduozhongguanlitixiyitihuadesilushi
，yiqiyeweizhengti，yizhanlveweimubiao

，jiangzuzhizhongsuoyouziyuanhehuodonganzhaoguochengfangfazhongxinzhenghechengyitideyizhongguanlitiximoshi。zaiweiyitihuaguanlitixijianlizhiduhuotiaokuanshi，caiqujiugaobujiudideyuanze，biaomianshangkanguoyuyange，qiexuyaotouruziyuanjiaoduo，danshijiuqiyefazhaneryan，xindegaobiaozhunjiegoushiyongyusuoyouguanlitixibiaozhun，dangqiyekaishilejiebingtihuidaobutongdeguanlitixizaitongyizhongjiegouxiadejiazhishi
，zhenzhengdeshouyizheshiqiye。

 

    集約資源，一體化管理不僅是企業充分發揮自身整體效能的前提，同時也能滿足相關的法律法規
、國家標準以及其他相關方監管要求
，履行應盡的經濟責任
、社會責任和政治責任，這樣才能更好地保障戰略目標的實現。

 

    企業在優化配置管理資源的基礎上
，通過吸收整合、總結提煉、豐富擴展而形成以過程為基礎

、以企業為整體的管理體係，形成策劃、實施
、檢查和改進的持續優化的良性循環，用以規定和指導企業經營過程的管理活動
，實現企業可持續發展。